Base: Salário Mínimo R$ 1.518,00 (Ano-Calendário 2025).
Isenção IRPF: Rendimentos tributáveis até R$ 28.467,20 Anuais
⚠️ (Regra Fiscal): O rendimento de 2 Salários Mínimos (R$ 36.432,00) não está totalmente isento por estas regras, pois o limite de isenção aplicável é de R$ 28.467,20. A regra de isenção de para a Renda até R$ 5.000,00 não está em vigor e é prevista somente para o ano-calendário 2026 (declaração em 2027).
Tabelas de Referência Fiscais (Formato Ultra-Compacto)
📉 Tabela I: INSS (Empregado/Avulso - 2025)
F1 (Até R$ 1.518,00): 7,5%
F2 (R$ 1.518,01 a R$ 2.793,88): 9,0%
F3 (R$ 2.793,89 a R$ 4.190,83): 12,0%
F4 (R$ 4.190,84 a R$ 8.157,41): 14,0%
Teto Máximo: R$ 951,62
🗓️ Tabela II: IRRF (Retido na Fonte - Mensal)
•Isento: Até R$ 2.428,80
•7,5%: BC R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65 (Deduzir: R$ 182,16)
•15,0%: BC R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 (Deduzir: R$ 394,16)
•22,5%: BC R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 (Deduzir: R$ 675,49)
•27,5%: BC Acima de R$ 4.664,68 (Deduzir: R$ 908,73)
📊 Tabela III: IRPF (Ajuste Anual - 2025)
•Isento: Até R$ 28.467,20
•7,5%: BC R$ 28.467,21 a R$ 33.919,80 (Deduzir: R$ 2.135,04)
•15,0%: BC R$ 33.919,81 a R$ 45.012,60 (Deduzir: R$ 4.679,03)
•22,5%: BC R$ 45.012,61 a R$ 55.976,16 (Deduzir: R$ 8.054,97)
•27,5%: BC Acima de R$ 55.976,16 (Deduzir: R$ 10.853,78)
2 Salários Mínimos (R$ 36.432 Anual)
-Rendimento Bruto Anual:
Cálculo: 1518 * 2 * 12
Valor: R$ 36.432,00
-Cálculo do INSS Anual:
Cálculo (Progressivo Tabela I): Soma das alíquotas progressivas * 12
Valor: R$ 3.092,76
-Base de Cálculo (BC) Completa:
Cálculo: 36432 - 3092.76
Valor: R$ 33.339,24
-IR Devido (Modelo Completo):
Cálculo: (33339.24 * 0.075) - 2135.04
Valor: R$ 365,46
-IR Devido (Modelo Simplificado):
Cálculo: (36432 * 0.80) Aplica Tabela III
Valor: R$ 42,48
-IRRF Retido Mês (Ajustável):
Cálculo (Tabela II Mensal): Retenção mensal * 12
Valor: R$ 314,52
-IRRF 13º Salário (Exclusivo):
Valor: R$ 26,21
Conclusão e Restituição (2 SM)
IRRF Total Retido: 314,52 + 26,21 = R$ 340,73
Completo (Diferença a Pagar): 365,46 - 340,73 = R$ 24,73}
Simplificado (Restituição): 340,73 - 42,48 = R$ 298,25
O Modelo Simplificado (R$ 42,48) vale mais a pena.
3 Salários Mínimos (R$ 54.648 Anual)
-Rendimento Bruto Anual:
Cálculo: 1518 * 3 * 12
Valor: R$ 54.648,00
-Cálculo do INSS Anual:
Cálculo (Progressivo Tabela I): Soma das alíquotas progressivas * 12
Valor: R$ 5.365,80
-Base de Cálculo (BC) Completa:
Cálculo: 54648 - 5365.80
Valor: R$ 49.282,20
-IR Devido (Modelo Completo):
Cálculo: (49282.20 * 0.225) - 8054.97
Valor: R$ 3.033,53
-IR Devido (Modelo Simplificado):
Cálculo: 54648 * 0.80) Aplica Tabela III
Valor: R$ 1.878,73
-IRRF Retido Mês (Ajustável):
Cálculo (Tabela II Mensal): Retenção mensal * 12
Valor: R$ 2.982,60
-IRRF 13º Salário (Exclusivo):
Valor: R$ 248,55
Conclusão e Restituição (3 SM)
IRRF Total Retido: 2.982,60 + 248,55 = R$ 3.231,15
Completo (Restituição): 3.231,15 - 3.033,53 = R$ 197,62
Simplificado (Restituição): 3.231,15 - 1.878,73 = R$ 1.352,42
O Modelo Simplificado (R$ 1.878,73) vale mais a pena.
Fonte: TecFic
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